Hypotheekpolis in box 1 of box 3, wat moeten we doen?
Op dit moment krijgen wij veel vragen van cliënten over bovenstaand onderwerp. Veelal worden deze vragen op gang gebracht door een schrijven van de hypotheekverstrekker, waarin vaak aangestuurd wordt op omzetten naar box 1.
Een kapitaalverzekering gekoppeld aan een hypotheek kan zowel in box 1 als in box 3 zitten. Tot 1 april 2013 kun je een polis in box 3 nog omzetten in een box 1 polis. Een groot verschil tussen een polis in box 1 en 3 is dat je de uitkering van een box 1 polis móét gebruiken voor de aflossing van de eigen woning. De keuze heeft ook grote gevolgen voor de belastingheffing.
Het enige juiste antwoord wat wij hierop kunnen geven is dat het antwoord afhankelijk is van de persoonlijke omstandigheid, de vermogenssituatie en uiteraard de aard van de betreffende polis.
Voordeel box 1
Het voordeel van een polis over hevelen naar box 1 is dat je dan (onder voorwaarden) geen belasting betaalt. Over een polis in box 3 betaal je jaarlijks 1,2% belasting over de waarde.
Ten minste voor zover je totale bezittingen (inclusief de waarde van de polis) meer bedragen dan het heffingsvrije vermogen. Dat is zo als die bezittingen meer waard zijn dan €21.139. Voor een stel is dat €42.278. Voor oudere polissen in box 3 gelden wel extra vrijstellingen.
Voordeel box 3
Je moet de uitkering van een box 1 polis gebruiken voor aflossing van de hypotheek. Bij een box 3 polis hoeft dat niet. Je kunt beslissen er een boot van te kopen. En je mag de hypotheekschuld al aflossen voordat de polis tot uitkering komt.
Bij een polis in box 1 kun je dit meestal niet meer straffeloos doen. Anders wordt de uitkering zwaar belast.
Box 3 polis afgesloten vóór 1992
Voor polissen van voor 1 januari 1992 geldt een onbeperkte vrijstelling in box 3. Je betaalt dus geen belasting én mag later nog kiezen waaraan je het geld uitgeeft.
Box 3 polis afgesloten na 14 september 1999
Zodra de waarde van deze polis samen met je andere bezittingen meer waard is of wordt dan €21.139 (€42.278 voor stellen), betaal je over het meerdere jaarlijks 1,2% belasting. Omdat de waarde op het moment van uitkering vrijwel altijd hoger is dan dat bedrag, is een polis in box 1 vrijwel altijd beter.
Polis tussendoor gewijzigd?
Als je de polis gewijzigd hebt, kan het zijn dat voor de fiscale behandeling van de polis de datum van de wijziging bepalend is. En niet de datum van afsluiten. Voorbeelden van een wijziging: als je de looptijd tussentijds verlengt of het verzekerde bedrag verhoogt. Vraag de verzekeringsmaatschappij dan om meer informatie.
Als je een aanvullende polis hebt afgesloten, is er geen sprake van een wijziging van de oude polis. Voor de oude polis is dan de datum van afsluiten van die polis bepalend, en voor de nieuwe polis de datum van afsluiten van de nieuwe polis.
Ons advies?
Ons advies zou zijn, indien de polis toch niet belast is in box III (door de (tijdelijke) bezitsvrijstelling of omdat het totale vermogen in box 3 nu eenmaal lager is dan de vrijstellingen) om de polis in box III te houden. Bij het uitkeringsmoment besluit je dan alsnog om de hypotheek al dan niet af te lossen, maar dat blijft dan een keuzevrijheid tot dat moment en niet nu voor 1 april 2013, aangezien je o.i. niet zover vooruit iets zeker kunt weten.
Mag duidelijk zijn dat je er goed aan doet om je te laten adviseren bij deze persoonlijke keuze. Uiteraard kunnen wij jou hierbij helpen!